副業の確定申告20万円は売上じゃない？撮影の経費で変わる
副業の確定申告を調べると「20万円」という数字が出てきます。ここでつまずく人が多いのは、この20万円が売上ではなく所得の基準だからです。
撮影の副業では、機材や交通費が経費になります。売上が30万円あっても、経費が10万円かかっていれば所得は20万円です。判断が変わります。
この記事では、20万円が何を指すのか、撮影の仕事では何が経費になるのかを整理します。
20万円は売上のこと？
違います。所得の基準です。
“`
所得 ＝ 収入（売上）－ 必要経費
“`
国税庁は、給与を1か所から受けている人について「各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く。）の合計額が20万円を超える人」が確定申告を要すると示しています（出典：国税庁 No.1900）。
撮影の副業で考えると、こうなります。
| 売上 | 経費 | 所得 | 所得税の確定申告 |
|---|---|---|---|
| 18万円 | 3万円 | 15万円 | 不要 |
| 30万円 | 12万円 | 18万円 | 不要 |
| 30万円 | 5万円 | 25万円 | 必要 |
| 50万円 | 10万円 | 40万円 | 必要 |
売上が同じ30万円でも、経費の額で判断が変わります。だからこそ、経費の記録を残すことが重要になります。
20万円以下なら何もしなくていい？
いいえ。住民税の申告は別途必要です。
20万円ルールは所得税の話で、住民税にはこの規定がありません。確定申告をすれば住民税の申告は不要になりますが、確定申告をしないのであれば、お住まいの市区町村へ申告する必要があります。
申告しないままだと、あとで判明したときに加算税や延滞税が生じます。勤務先に知られる経路にもなります。詳しくは副業が会社にバレない方法は？で説明しています。
撮影の仕事では何が経費になる？
事業のために使った費用が経費です。撮影の副業では次のようなものが該当します。
| 区分 | 例 |
|---|---|
| 機材 | カメラ本体、レンズ、ストロボ、三脚、SDカード、バッテリー |
| ソフト | 現像・編集ソフトの利用料 |
| 交通費 | 撮影地までの電車代、ガソリン代、駐車場代 |
| 手数料 | マッチングサイトに支払う手数料、振込手数料 |
| 消耗品 | 撮影小物、背景布、記録用メディア |
| 通信費 | データ納品に使う容量、業務で使う通信費 |
| 広告費 | 名刺、チラシ、サイトの費用 |
| 研修費 | 撮影を学ぶための講座、書籍 |
私用と兼用しているものは、事業で使った割合だけを経費にします。 自家用車を撮影にも使うなら、走行距離などの合理的な基準で按分します。
高額な機材は、買った年に全額を経費にできない
10万円以上のものは、原則としてその年に全額を経費にできません。使用できる年数で分けて計上します（減価償却）。金額によって扱いが変わり、特例もあります。
高い機材を買った年に「全部経費になる」と考えて計算すると、結果がずれます。金額が大きい買い物をしたときは、税務署か税理士に確認してください。
写真を仕事にするまでの手順を、公式メールマガジンで配信しています
撮り方を手順に変える／仕事のありかを知る／始めない理由をひとつずつ外す。 この3つを曜日ごとに分けて、隔日でお届けしています。登録はメールアドレスだけです。
雑所得と事業所得はどう違う？
撮影の報酬は、雑所得か事業所得のどちらかになります。
雑所得
副業として、規模が小さいうちはこちらになることが多い区分です。手続きは簡単ですが、赤字を他の所得と相殺することはできません。
事業所得
継続的・反復的に行い、事業としての実態がある場合の区分です。青色申告を選べるようになり、控除の枠が生まれます。ただし帳簿の作成と保存が必要です。
どちらに当たるかは、収入の規模や継続性、記帳の状況などから判断されます。自分で選べるものではありません。 撮影を続けて収入が育ってきたら、税務署か税理士に相談してください。
副業として始めた撮影が、生活を支える規模まで育つことはあります。
本当にカメラだけでお仕事をさせてもらって、2人の子供を育てながら生活できるようになりました。
— 2人の子を育てているシングルマザーの卒業生
カメラの仕事だけで生活している方のインタビュー（約11分）
ここまで来ると、20万円の話ではなく、帳簿と申告をどう回すかの話になります。規模が変わると、必要な手続きも変わります。
何を記録しておけばいい？
撮影のたびに、次を残しておきます。あとでまとめようとすると必ず抜けます。
- 日付と撮影内容 … いつ、誰を、どこで撮ったか
- 受け取った金額 … 振込明細やサイトの売上履歴
- かかった経費 … レシート、領収書、クレジットカードの明細
- 移動の記録 … どこからどこまで、何で移動したか
領収書は保存の義務があります。スマートフォンで撮って残す方法でも構いませんが、原本の保存が必要な場合もあるので、捨てる前に確認してください。
よくある質問
売上が20万円を超えたら必ず申告が必要ですか？
売上ではなく所得で判断します。売上25万円・経費8万円なら所得は17万円で、所得税の確定申告は不要です。ただし住民税の申告は必要です。
20万円以下でも確定申告したほうがよい場合はありますか？
あります。報酬から源泉徴収されている場合、申告すると還付を受けられることがあります。医療費控除やふるさと納税の申告をする場合も、副業分を合わせて申告することになります。
カメラを買ったら全額経費になりますか？
金額によります。10万円未満なら購入した年の経費にできますが、10万円以上は減価償却の対象です。特例もあるため、高額な機材を買ったときは確認してください。
赤字になった場合はどうなりますか？
雑所得では、他の所得と相殺できません。事業所得と認められる場合は相殺できることがあります。
確定申告をすると会社に知られますか？
確定申告書の第二表で「自分で納付」を選べば、副業分の住民税は勤務先を経由しません。副業が会社にバレない方法は？で説明しています。
いつまでに申告すればいいですか？
所得税の確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までです。期限は変更されることがあるので、国税庁の案内で確認してください。
まとめ
- 20万円は売上ではなく所得（収入−経費）の基準
- 撮影の副業では、機材・交通費・手数料・ソフト代などが経費になる
- 売上30万円でも経費12万円なら所得18万円。確定申告は不要になる
- ただし住民税の申告は別途必要
- 10万円以上の機材は、買った年に全額を経費にできない
- 記録は撮影のたびに残す。あとからまとめると抜ける
いくら稼げるのかの目安はカメラマンの年収は420万円？で説明しています。
※税制と運用は変わることがあります。実際の申告にあたっては、国税庁の案内を確認するか、税務署・税理士にご相談ください。この記事は一般的な仕組みの説明であり、個別の判断を保証するものではありません。
写真を仕事にするまでの手順を、公式メールマガジンで配信しています
撮り方を手順に変える／仕事のありかを知る／始めない理由をひとつずつ外す。 この3つを曜日ごとに分けて、隔日でお届けしています。登録はメールアドレスだけです。
この記事をシェアする
執筆：山野井 孝志（フォレスト出版）
柔道整復師。施術とコーチングの経験はあわせて5万件以上。セラピスト向けのセミナー事業で成約率を10%から60%に引き上げ、後輩のセミナー事業の立ち上げにも携わり、年商6,000万円のビジネスを構築。現在はフォレスト出版に在籍しています。
監修：小椋 翔（フォトグラファーの学校 学校長／通称：オグショウ）
一般社団法人日本ニューボーンフォトグラファー協会 代表理事。経営コンサルタント。現在5社経営。わが子を撮影するために購入した3万円のカメラ1台で、そのまま写真館をオープンし、その後に出張撮影を開始。2017年、カメラマンを育成する「カメラマン全力授業」「フォトグラファーの学校」を全国で開始し、卒業生は1,400名。日本初のセルフウェディングフォトスタジオ「SELDING」を沖縄に2店舗経営。経営コンサルタントとして3,000人以上を支援。著書に『増補改訂版 副業するならカメラマン』（フォレスト出版）。
この記事は、小椋翔さんの著書・セミナー・受講生へのインタビューと、各サービスの公式情報をもとに構成しています。
週4回、写真を仕事にする話をお届けしています
月・水・金・日の18時30分。撮り方の手順、料金の決め方、依頼の受け方。1通5分で読み終わる分量です。購読は無料で、解除はいつでもできます。
